Diego Martín-abril partilha a sua opinião sobre a classificação das infracções contra a Fazenda Pública.

Diego Martín-Abril, conselheiro fiscal e antigo Diretor-Geral dos Impostos do Ministério das Finanças, comentou o carácter penal dos crimes fiscais em Espanha, no ElPaís.

O conselheiro fiscal da Gómez-Acebo & Pombo, Diego Martín-abril, reflectiu sobre o elemento objetivo do delito de fraude contra a Fazenda Pública, tendo em conta a diminuição acentuada do número de delitos cometidos nos últimos anos.

Martín-abril salientou que “é de louvar que a diferença entre infração fiscal e crime fiscal seja tão clara em termos quantitativos”. A este respeito, acrescentou que noutros países, ao contrário de Espanha, não existem limiares que sirvam de referência, prevalecendo o fator subjetivo.

Trata-se dos dois elementos da infração, o objetivo e o subjetivo. Assim, o primeiro deles é determinado pelo recebimento de um montante específico, que neste caso é de 120.000 euros, ou 600.000 euros para o caso agravado, numa base anual. O elemento subjetivo, por outro lado, inclui a intenção de defraudar ou intenção fraudulenta, ou seja, a intenção ou vontade clara de evadir.

Tudo isto, além disso, independentemente do imposto sobre o qual incide – rendimento, património, consumo, etc. – e de o infrator ser uma pessoa singular ou colectiva. – e independentemente de o infrator ser uma pessoa singular ou colectiva.

Da mesma forma, os especialistas comentaram a razão para a queda na comissão desses crimes, que é que, desde 2011, o volume de reclamações para esse tipo de fraude caiu significativamente, em até 80%. Nesse ano, o número de processos tratados pelos funcionários da Agência Tributária (AEAT) por indícios de crime ultrapassou os mil, com um montante total de pagamentos fraudulentos de mais de 900 milhões de euros. A partir daí, o número de queixas diminuiu gradualmente e, em 2022 – o último ano para o qual existem dados disponíveis – apenas 184 processos foram iniciados, uma queda de 82% em relação ao nível mais elevado.

Nos anos anteriores à crise financeira, o número de queixas deste tipo era de cerca de 800 por ano, com montantes totais que podiam exceder 900 milhões de euros. Após o recorde de 2011, o volume começou a diminuir e, a partir de 2018, caiu pela primeira vez abaixo da barreira das 200 infrações por ano, com montantes de 100 ou 200 milhões de euros. Se é verdade que, em 2022, houve apenas 184 queixas, estas representaram um montante invulgar de 612 milhões de euros defraudados, um valor “extraordinário”, como sublinha a AEAT.

Os peritos discutem a razão desta descida: o sistema dissuasor do regime sancionatório, os novos sistemas de investigação destes crimes e o intercâmbio de informações entre jurisdições, ou o interesse na aplicação da lei.

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